Por Benjamin Roure L'Hermitte
Donar en vida a los nietos o al cónyuge permite transmitir sin impuestos franceses hasta importes elevados, siempre que se conozcan las reducciones. En 2026, un abuelo puede donar 31.865 € a cada nieto cada quince años, más 31.865 € de donación familiar de dinero si tiene menos de 80 años y el nieto es mayor de edad. Entre cónyuges, la reducción es de 80.724 €. Esta guía, para residentes fiscales en Francia, detalla estas reglas, la exención temporal para la vivienda que termina el 31 de diciembre de 2026, la escala por encima y la donation au dernier vivant.
- 63.730 € sin impuestos por abuelo y por nieto mayor de edad cada quince años: 31.865 € de reducción y 31.865 € de donación familiar de dinero.
- Hasta el 31 de diciembre de 2026, hasta 100.000 € más por donante para comprar una vivienda nueva o una rehabilitación energética.
- 80.724 € de reducción entre cónyuges o parejas de Pacs, y ningún impuesto de sucesiones para el cónyuge superviviente.
- Declaración en línea obligatoria de las donaciones de dinero desde el 1 de enero de 2026, en el mes para la donación familiar.
Las reducciones se renuevan cada quince años y se aplican por donante y por beneficiario: dos abuelos pueden donar cada uno a cada nieto. Lo que supera se grava con una escala progresiva.
Los importes citados son los publicados por impots.gouv.fr para 2026. Para una donación importante, y siempre para un inmueble, el acto pasa por un notario.
En resumenEn 2026, un abuelo puede donar 31.865 € a cada nieto cada quince años sin impuestos, más 31.865 € en dinero si tiene menos de 80 años y el nieto es mayor de edad. Hasta el 31 de diciembre de 2026, las donaciones de dinero para una vivienda nueva o una rehabilitación energética están exentas hasta 100.000 € por donante. Entre cónyuges, la reducción es de 80.724 € y el cónyuge superviviente no paga impuesto de sucesiones. Las donaciones de dinero se declaran en línea.
Donar a los nietos: las reducciones
| Dispositivo | Importe sin impuestos | Condiciones |
|---|---|---|
| Reducción por nieto | 31.865 € | Cada quince años, nieto menor o mayor de edad, cualquier tipo de bien |
| Donación familiar de dinero | 31.865 € | Donante menor de 80 años, nieto mayor de edad, solo dinero, declarada en el mes |
| Total por abuelo | 63.730 € | Si se cumplen las dos condiciones |
| Dos abuelos | 127.460 € | Cada uno dona a cada nieto |
Un bisnieto tiene una reducción de 5.310 €, y la donación familiar si es mayor de edad. Según impots.gouv.fr, una nieta mayor de edad puede recibir así 63.730 € de su abuelo menor de 80 años sin ningún impuesto.
La exención para la vivienda, hasta el 31 de diciembre de 2026
Las donaciones de dinero hechas entre el 15 de febrero de 2025 y el 31 de diciembre de 2026 a un hijo, nieto o bisnieto, o en su defecto a un sobrino, están exentas hasta 100.000 € por donante y 300.000 € por beneficiario, si sirven para comprar una vivienda nueva o sobre plano como residencia habitual, o para financiar obras de rehabilitación energética de la residencia habitual. El dinero debe usarse a más tardar el último día del sexto mes siguiente a la donación. El dispositivo termina a final de año, salvo prórroga.
Por encima de las reducciones: la escala
| Parte gravable, línea directa | Tipo |
|---|---|
| Hasta 8.072 € | 5 % |
| De 8.072 a 12.109 € | 10 % |
| De 12.109 a 15.932 € | 15 % |
| De 15.932 a 552.324 € | 20 % |
| De 552.324 a 902.838 € | 30 % |
| De 902.838 a 1.805.677 € | 40 % |
| Más de 1.805.677 € | 45 % |
Ejemplo: 80.000 € donados a un nieto. Si el abuelo tiene 80 años o más, solo se aplica la reducción de 31.865 €: se gravan 48.135 €, es decir 7.821 € de impuesto. Si tiene menos de 80 años y el nieto es mayor de edad, se suma la donación familiar: se gravan 16.270 €, es decir 1.448 €.
La donación entre cónyuges: dos sentidos distintos
La expresión francesa « donation entre époux » cubre dos actos. La donación entre vivos transmite un bien de inmediato al cónyuge o pareja de Pacs: tiene una reducción de 80.724 € cada quince años y luego una escala propia de los cónyuges. Ejemplo: 100.000 € donados al cónyuge, 19.276 € gravables, cuestan 1.691 € de impuesto.
La donation au dernier vivant no transmite nada en vida de los cónyuges: firmada ante notario, surte efecto al fallecimiento y amplía los derechos del cónyuge superviviente, que puede elegir según el Código Civil entre el usufructo de toda la herencia, un cuarto en plena propiedad y tres cuartos en usufructo, o la parte de libre disposición en plena propiedad. No tiene efecto fiscal propio: el cónyuge y la pareja de Pacs supervivientes están exentos del impuesto de sucesiones.
Declarar una donación
- Dinero u objeto donado sin notario: desde el 1 de enero de 2026 se declara obligatoriamente en línea, desde el espacio personal de impots.gouv.fr.
- Donación familiar de dinero: declaración en el mes siguiente a la donación, o se pierde la exención.
- Inmueble: escritura notarial obligatoria; el notario calcula y paga el impuesto.
- Cómputo de quince años: las donaciones de menos de quince años se tienen en cuenta al fallecimiento para calcular el impuesto de sucesiones.
Donar, pero ¿qué?
El dinero es lo más sencillo de donar. Para transmitir fuera del impuesto de sucesiones, la assurance vie sigue siendo una herramienta clave, con sus propias reducciones. Antes de donar, conviene conservar con qué vivir: la guía de independencia financiera ayuda a estimar el capital necesario.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se puede donar a un nieto sin impuestos en Francia?
31.865 € cada quince años por abuelo, más 31.865 € de donación familiar de dinero si el abuelo tiene menos de 80 años y el nieto es mayor de edad, 63.730 € en total.
¿Qué es la donación familiar de dinero?
Una exención de 31.865 € cada quince años para una donación de dinero de un padre, abuelo o bisabuelo menor de 80 años a un descendiente mayor de edad, acumulable con la reducción.
¿Sigue existiendo la exención de 100.000 € para la vivienda?
Sí, para donaciones de dinero hechas hasta el 31 de diciembre de 2026 y usadas en seis meses para comprar una vivienda nueva o rehabilitar energéticamente la residencia habitual.
¿Cuál es la reducción para una donación entre cónyuges?
80.724 € cada quince años entre cónyuges o parejas de Pacs. Por encima, se aplica una escala propia de los cónyuges, del 5 % al 45 %.
¿Qué es la donation au dernier vivant?
Una escritura notarial que surte efecto al fallecimiento y amplía los derechos del cónyuge superviviente: usufructo total, un cuarto en plena propiedad y tres cuartos en usufructo, o la parte de libre disposición.
¿Cómo se declara una donación de dinero en 2026?
En línea, obligatoriamente desde el 1 de enero de 2026, desde el espacio personal de impots.gouv.fr; en el mes para acogerse a la donación familiar.