Impuestos sobre criptos en Francia en 2026: formulario 2086, flat tax del 31,4 % y 3916-bis

• Qué tributa: la venta por euros, el pago de un bien o servicio en cripto, el intercambio con compensación; no el intercambio entre criptos sin ella ni la simple tenencia.
• El tipo: 31,4 % en 2026, sea cual sea el número de operaciones, o la escala progresiva por opción (casilla 3CN).
• El umbral: exención si el total de los precios de venta del año no supera 305 €; el 2086 se adjunta igualmente.
• Las pérdidas: solo compensan plusvalías cripto del mismo año, nunca se trasladan.

La fiscalidad francesa de las criptos desconcierta porque no funciona como la de las acciones: la plusvalía no se calcula token por token, sino sobre toda la cartera, con una fórmula propia. Estas reglas se aplican a los particulares que compran y venden de forma ocasional (artículo 150 VH bis del código general de impuestos); una actividad realizada en condiciones análogas a las de un profesional sigue otro régimen, el de los beneficios no comerciales (artículo 92).

Esta guía explica cuándo una operación tributa, cómo se calcula la plusvalía, cómo rellenar el formulario 2086 en línea, el tipo y la opción por la escala, el tratamiento de las pérdidas, la declaración de las cuentas extranjeras y las formas legales de pagar menos. Las reglas proceden de impots.gouv.fr, de la guía oficial del impuesto sobre la renta 2026 y del BOFiP.

Cuándo tributa una operación cripto

La guía oficial considera imponibles las transmisiones a cambio de una moneda de curso legal, de un bien que no sea un activo digital, de otro activo digital con compensación o de un servicio. Los intercambios entre criptoactivos sin compensación son operaciones intermedias: no tributan ni se declaran, y el impuesto solo llega al salir hacia los euros, un bien o un servicio.

Cómo se calcula la plusvalía

La plusvalía de una transmisión es igual al precio de venta menos el precio total de adquisición de toda la cartera multiplicado por la parte que representa la venta en el valor global de la cartera en ese momento (código general de impuestos, artículo 150 VH bis; BOFiP, BOI-RPPM-PVBMC-30-20). Es decir: plusvalía = precio de venta − (precio total de adquisición × precio de venta ÷ valor global de la cartera).

• El precio total de adquisición: todo lo pagado en euros para comprar criptos desde el principio, más el valor de los bienes o servicios cambiados por ellas, menos las partes ya usadas en ventas anteriores. Sin justificante, una cripto se considera adquirida por cero.
• El valor global de la cartera: el valor, en el momento de la venta, de todas las criptos que se tienen, en todas las plataformas y monederos.
• El precio de venta: lo que se recibe, en euros o en valor del bien o servicio obtenido.

El ejemplo del BOFiP: 1.000 € invertidos en total, una cartera que vale 1.200 € el día de la venta y 450 € vendidos. La plusvalía es 450 − (1.000 × 450 ÷ 1.200), es decir, 75 €. Para la venta siguiente, el precio total de adquisición se reduce en la parte ya usada, aquí 375 €, y quedan 625 €.

Otro ejemplo: 10.000 € invertidos, una cartera que vale 20.000 € y 5.000 € cobrados. La plusvalía es 5.000 − (10.000 × 5.000 ÷ 20.000), es decir, 2.500 €, y el impuesto al 31,4 % llega a 785 €. El cálculo exige conocer el valor de toda la cartera en la fecha de cada venta: conviene anotarlo ese mismo día.

Rellenar el formulario 2086

1. Abrir la declaración de la renta en línea y, en el paso 3, añadir el anexo n.º 2086 con el botón «Déclarations annexes».
2. Rellenar una columna por cada transmisión imponible del año: fecha, valor global de la cartera, precio de venta, gastos, compensaciones, precio total de adquisición y fracciones de capital inicial ya usadas.
3. Dejar que el formulario calcule la plusvalía o la pérdida de cada transmisión y luego el total del hogar.
4. El total se traslada a la casilla 3AN (plusvalía) o 3BN (pérdida); en papel, a la declaración n.º 2042 C.
5. Declarar las cuentas extranjeras al final del procedimiento, en el 3916-bis.

El formulario 2086 se adjunta a la declaración incluso cuando el total de las ventas del año no llega a 305 €: la guía oficial de 2026 lo dice expresamente. Las plusvalías y pérdidas de todos los miembros del hogar fiscal se compensan entre sí.

El tipo: flat tax del 31,4 % o escala progresiva

Por defecto, la plusvalía neta del año está sujeta al tipo único del 31,4 % en 2026: 12,8 % de impuesto sobre la renta y 18,6 % de cotizaciones sociales, sea cual sea el número de operaciones, según impots.gouv.fr. Por opción, marcando la casilla 3CN, tributa a la escala progresiva del impuesto sobre la renta, y las cotizaciones sociales siguen debiéndose. La opción es expresa, irrevocable y global, e independiente de la que vale para dividendos y plusvalías de acciones, explicada en la guía del PFU francés y la casilla 2OP.

La escala solo interesa si el tipo marginal del hogar es bajo, 0 % u 11 %: el impuesto sobre la renta queda entonces por debajo del 12,8 % del tipo único, pero la opción suma la plusvalía a la renta imponible, lo que puede cambiar de tramo. Conviene hacer los dos cálculos antes de marcar la casilla.

Las pérdidas

Una pérdida cripto solo compensa las plusvalías cripto del hogar del mismo año. No se imputa a plusvalías de acciones ni a otras rentas, y no se traslada a los años siguientes. Un año en pérdidas se declara igualmente, en la casilla 3BN, sin efecto en los años posteriores.

Las cuentas en una plataforma extranjera: el 3916-bis

Cada cuenta abierta en una plataforma de criptoactivos establecida fuera de Francia se declara cada año en el formulario 3916-bis, aunque no haya ninguna venta. Olvidarla cuesta 750 € por cuenta, 1.500 € si el valor de las cuentas cripto en el extranjero superó 50.000 € en el año; un monedero que uno custodia queda fuera de la definición. La guía del formulario 3916 y 3916-bis detalla la información que hay que dar, las multas y el plazo de revisión.

Pagar menos impuestos, legalmente

• Quedarse en cripto: mientras se intercambia entre criptoactivos sin compensación, stablecoins incluidas, nada tributa; el impuesto llega al salir.
• Agrupar las salidas: una sola venta bien preparada es mejor que muchas pequeñas, cada una de las cuales exige el valor de toda la cartera.
• Compensar dentro del año: una pérdida solo cuenta el año en que se realiza, frente a las plusvalías cripto de todo el hogar.
• Estudiar la escala progresiva si el tipo marginal es del 0 % o del 11 %.
• Guardar todos los justificantes de compra: sin prueba, el precio de adquisición se considera nulo y toda la venta pasa a ser plusvalía.

Las plataformas comparten cada vez más datos con Hacienda: la directiva europea DAC8 obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos a recopilar información sobre las operaciones de sus clientes a partir de 2026, para intercambiarla después entre administraciones. No declarar es cada vez más arriesgado.

Esta guía es divulgativa y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Las reglas citadas son las vigentes para las declaraciones presentadas en 2026, según impots.gouv.fr, la guía del impuesto sobre la renta 2026 y el BOFiP.

Preguntas frecuentes