Por Benjamin Roure L'Hermitte
Para um residente fiscal na França, os criptoativos são declarados no formulário 2086, anexo da declaração de imposto de renda, quando foram vendidos por euros, usados para pagar um bem ou serviço, ou trocados por outra cripto com uma compensação em dinheiro. O ganho do ano é tributado a 31,4% em 2026 (12,8% de imposto de renda e 18,6% de contribuições sociais), salvo opção pela tabela progressiva. As trocas entre criptos sem compensação não são tributadas, e se o total das vendas do ano não passar de 305 €, o ganho é isento, mas o 2086 continua a ser anexado. As contas em plataformas estrangeiras são declaradas também no 3916-bis.
- O que é tributado: a venda por euros, o pagamento de um bem ou serviço em cripto, a troca com compensação; não a troca entre criptos sem ela nem a simples detenção.
- A alíquota: 31,4% em 2026, qualquer que seja o número de operações, ou a tabela progressiva por opção (campo 3CN).
- O limite: isenção se o total dos preços de venda do ano não passar de 305 €; o 2086 é anexado mesmo assim.
- As perdas: compensam só ganhos cripto do mesmo ano, nunca são transferidas.
A tributação francesa das criptos confunde porque não funciona como a das ações: o ganho não é calculado token por token, mas sobre toda a carteira, com uma fórmula própria. Essas regras valem para pessoas físicas que compram e vendem de forma ocasional (artigo 150 VH bis do código geral de impostos); uma atividade exercida em condições análogas às de um profissional segue outro regime, o dos lucros não comerciais (artigo 92).
Este guia explica quando uma operação é tributável, como calcular o ganho, como preencher o formulário 2086 online, a alíquota e a opção pela tabela, o tratamento das perdas, a declaração das contas estrangeiras e as formas legais de pagar menos. As regras vêm do impots.gouv.fr, do guia oficial do imposto de renda 2026 e do BOFiP.
ResumindoSó são tributáveis as vendas por euros, bens, serviços ou com compensação; as trocas entre criptos sem compensação não. O ganho é calculado sobre toda a carteira no formulário 2086 e transferido para o campo 3AN. É tributado a 31,4% em 2026, ou pela tabela progressiva por opção no campo 3CN. Isenção se as vendas do ano não passarem de 305 €, mas o 2086 é anexado mesmo assim. As perdas não são transferidas. Cada conta numa plataforma estrangeira também é declarada no 3916-bis.
Quando uma operação cripto é tributável
| Operação | Tributável? |
|---|---|
| Vender criptos por euros ou outra moeda de curso legal | Sim |
| Pagar um bem ou serviço em cripto | Sim, é uma alienação |
| Trocar uma cripto por outra sem compensação (stablecoins incluídas) | Não, tributação diferida, não se declara |
| Trocar uma cripto por outra com compensação em euros | Sim |
| Comprar e manter | Não |
| Mover criptos entre contas ou carteiras próprias | Não |
O guia oficial considera tributáveis as alienações em troca de moeda de curso legal, de um bem que não seja um ativo digital, de outro ativo digital com compensação ou de um serviço. As trocas entre criptoativos sem compensação são operações intermediárias: não são tributadas nem declaradas, e o imposto só chega na saída para euros, um bem ou um serviço.
Como o ganho é calculado
O ganho de uma alienação é igual ao preço de venda menos o preço total de aquisição de toda a carteira multiplicado pela parte que a venda representa no valor global da carteira naquele momento (código geral de impostos, artigo 150 VH bis; BOFiP, BOI-RPPM-PVBMC-30-20). Ou seja: ganho = preço de venda − (preço total de aquisição × preço de venda ÷ valor global da carteira).
- O preço total de aquisição: tudo o que foi pago em euros para comprar criptos desde o início, mais o valor dos bens ou serviços trocados por elas, menos as partes já usadas em vendas anteriores. Sem comprovante, uma cripto é considerada adquirida por zero.
- O valor global da carteira: o valor, no momento da venda, de todas as criptos que se tem, em todas as plataformas e carteiras.
- O preço de venda: o que se recebe, em euros ou em valor do bem ou serviço obtido.
O exemplo do BOFiP: 1.000 € investidos no total, uma carteira que vale 1.200 € no dia da venda e 450 € vendidos. O ganho é 450 − (1.000 × 450 ÷ 1.200), ou seja, 75 €. Na venda seguinte, o preço total de aquisição é reduzido da parte já usada, aqui 375 €, e restam 625 €.
Outro exemplo: 10.000 € investidos, uma carteira que vale 20.000 € e 5.000 € recebidos. O ganho é 5.000 − (10.000 × 5.000 ÷ 20.000), ou seja, 2.500 €, e o imposto a 31,4% chega a 785 €. O cálculo exige saber o valor de toda a carteira na data de cada venda: vale anotá-lo no mesmo dia.
Preencher o formulário 2086
- Abrir a declaração de imposto de renda online e, na etapa 3, adicionar o anexo nº 2086 pelo botão «Déclarations annexes».
- Preencher uma coluna por alienação tributável do ano: data, valor global da carteira, preço de venda, custos, compensações, preço total de aquisição e frações de capital inicial já usadas.
- Deixar o formulário calcular o ganho ou a perda de cada alienação e depois o total do domicílio.
- O total é transferido para o campo 3AN (ganho) ou 3BN (perda); em papel, para a declaração nº 2042 C.
- Declarar as contas estrangeiras no fim do procedimento, no 3916-bis.
O formulário 2086 é anexado à declaração mesmo quando o total das vendas do ano fica abaixo de 305 €: o guia oficial de 2026 diz isso com todas as letras. Os ganhos e perdas de todos os membros do domicílio fiscal se compensam entre si.
A alíquota: flat tax de 31,4% ou tabela progressiva
Por padrão, o ganho líquido do ano está sujeito à alíquota única de 31,4% em 2026: 12,8% de imposto de renda e 18,6% de contribuições sociais, qualquer que seja o número de operações, segundo o impots.gouv.fr. Por opção, marcando o campo 3CN, ele é tributado pela tabela progressiva do imposto de renda, e as contribuições sociais continuam devidas. A opção é expressa, irrevogável e global, e independente da que vale para dividendos e ganhos com ações, explicada no guia do PFU francês e do campo 2OP.
A tabela só compensa se a alíquota marginal do domicílio for baixa, 0% ou 11%: o imposto de renda fica então abaixo dos 12,8% da alíquota única, mas a opção soma o ganho à renda tributável, o que pode mudar a faixa. Vale fazer os dois cálculos antes de marcar o campo.
As perdas
Uma perda cripto só compensa os ganhos cripto do domicílio no mesmo ano. Não é imputada a ganhos com ações nem a outras rendas, e não é transferida para os anos seguintes. Um ano de perdas é declarado mesmo assim, no campo 3BN, sem efeito nos anos posteriores.
As contas numa plataforma estrangeira: o 3916-bis
Cada conta aberta numa plataforma de criptoativos estabelecida fora da França é declarada todo ano no formulário 3916-bis, mesmo sem nenhuma venda. O esquecimento custa 750 € por conta, 1.500 € se o valor das contas cripto no exterior passou de 50.000 € no ano; uma carteira que você mesmo guarda fica fora da definição. O guia do formulário 3916 e 3916-bis detalha as informações a dar, as multas e o prazo de revisão.
Pagar menos imposto, legalmente
- Ficar em cripto: enquanto se troca entre criptoativos sem compensação, stablecoins incluídas, nada é tributado; o imposto chega na saída.
- Agrupar as saídas: uma única venda bem preparada vale mais que muitas pequenas, cada uma exigindo o valor de toda a carteira.
- Compensar dentro do ano: uma perda só conta no ano em que é realizada, contra os ganhos cripto de todo o domicílio.
- Estudar a tabela progressiva se a alíquota marginal for de 0% ou 11%.
- Guardar todos os comprovantes de compra: sem prova, o preço de aquisição é considerado nulo e toda a venda vira ganho.
As plataformas compartilham cada vez mais dados com o fisco: a diretiva europeia DAC8 obriga os prestadores de serviços de criptoativos a coletar informações sobre as operações dos clientes a partir de 2026, para trocas entre administrações depois. Não declarar fica cada vez mais arriscado.
Este guia é educativo e não é uma recomendação fiscal personalizada. As regras citadas são as vigentes para as declarações entregues em 2026, segundo o impots.gouv.fr, o guia do imposto de renda 2026 e o BOFiP.
Perguntas frequentes
Como as criptos são tributadas na França em 2026?
O ganho líquido do ano é tributado a uma alíquota única de 31,4%: 12,8% de imposto de renda e 18,6% de contribuições sociais. Por opção no campo 3CN, é tributado pela tabela progressiva, e as contribuições sociais continuam devidas.
É preciso declarar criptos abaixo de 305 €?
Os ganhos são isentos se o total dos preços de venda do ano não passar de 305 €, mas o 2086 é anexado mesmo assim quando há uma alienação tributável, e cada conta numa plataforma estrangeira é declarada no 3916-bis, qualquer que seja o valor.
Trocar uma cripto por outra é tributável na França?
Não, se não houver compensação em dinheiro, stablecoins incluídas: é uma operação intermediária com tributação diferida, e não se declara. O imposto só se aplica na passagem para euros, bens ou serviços.
As perdas com cripto podem ser transferidas?
Não. Só compensam os ganhos cripto do domicílio no mesmo ano, e não são transferidas nem imputadas a outras rendas.
É preciso declarar a conta numa exchange estrangeira?
Sim, se a conta for mantida por uma entidade estabelecida fora da França: é declarada todo ano no 3916-bis, mesmo sem vendas. O esquecimento custa 750 € por conta, 1.500 € acima de 50.000 €.