Tributação do seguro de vida francês em 2026: resgates, abatimento e alíquotas

• Só os ganhos são tributados, no resgate. O dinheiro aportado sai sem imposto.
• Depois de oito anos: abatimento anual de 4.600 € (9.200 € para um casal), depois 7,5% de imposto até 150.000 € de aportes e 12,8% acima disso.
• As contribuições sociais continuam em 17,2% na assurance vie em 2026, enquanto sobem para 18,6% na maioria das outras rendas de capital.
• Um resgate parcial não é só ganho: só a parte de ganhos contida no contrato é tributada, proporcionalmente.

A assurance vie, a aplicação preferida dos franceses, tem fama de tributação complicada, porque depende de três coisas ao mesmo tempo: a idade do contrato, a data de cada aporte e o total aportado. Para a maioria dos poupadores, porém, ela se resume a uma regra simples: um contrato aberto há mais de oito anos, abastecido desde 2017 e abaixo de 150.000 € de aportes quase não paga imposto de renda enquanto os ganhos resgatados ficarem abaixo do abatimento.

Este guia traz as alíquotas de 2026, o caso particular das contribuições sociais, o cálculo do imposto num resgate parcial com um exemplo, a retenção e a declaração, a escolha da tabela progressiva, as isenções e o que acontece em caso de falecimento. As regras citadas são as publicadas pelo service-public.fr, o guia oficial do governo francês, com a data. Ele é voltado a quem tem domicílio fiscal na França.

O princípio: só os ganhos são tributados, no resgate

Enquanto o dinheiro fica no contrato, o imposto de renda não se aplica: os ganhos se acumulam sem tributação anual, o que deixa os juros renderem novos juros. O imposto só aparece no resgate, parcial ou total, ou no vencimento do contrato. E só incide sobre os ganhos: o que você aportou sai sem imposto, porque já foi tributado.

Há uma exceção: as contribuições sociais do fundo em euros são cobradas todo ano, quando os juros são creditados no contrato, e não no resgate. Elas estão explicadas mais abaixo.

As alíquotas da assurance vie em 2026

Para os aportes feitos desde 27 de setembro de 2017, que cobrem a maioria dos contratos abastecidos hoje, as alíquotas dependem da idade do contrato, contada desde a abertura, segundo o service-public.fr.

Esses 30% antes de oito anos já são menores que o imposto numa conta de títulos comum: desde 1º de janeiro de 2026, o imposto único francês sobre rendas de capital chega lá a 31,4%, porque as contribuições sociais subiram para 18,6%. A assurance vie mantém 17,2%.

O abatimento de 4.600 € ou 9.200 €

Depois de oito anos, os ganhos resgatados a cada ano só pagam imposto de renda acima de 4.600 € para uma pessoa sozinha e de 9.200 € para um casal casado ou em PACS que declara em conjunto. O abatimento vale para o conjunto dos contratos de um mesmo domicílio fiscal, não por contrato, e se renova todo ano. Ele só se aplica ao imposto de renda: as contribuições sociais continuam devidas sobre todos os ganhos.

O limite de 150.000 €

A alíquota de 7,5% vale enquanto o total dos aportes ainda não devolvidos, em todos os contratos do contribuinte, não passar de 150.000 €. Acima disso, a parte dos ganhos que corresponde aos aportes além de 150.000 € é tributada a 12,8%. O limite se mede em aportes, não no valor do contrato: um contrato de 200.000 € abastecido com 120.000 € de aportes fica inteiro a 7,5%.

As contribuições sociais: 17,2%, e o caso do fundo em euros

Os ganhos da assurance vie pagam contribuições sociais de 17,2%, segundo o service-public.fr, inclusive em 2026. A lei francesa de financiamento da Seguridade Social para 2026 elevou essa alíquota para 18,6% na maioria das rendas de capital, mas deixou a assurance vie de fora. Só os contratos de renda-sobrevivência e de poupança para pessoas com deficiência passam para 18,6%.

O momento da cobrança depende do suporte. No fundo em euros, as contribuições sociais são retidas todo ano, quando a seguradora credita os juros no contrato: no resgate, não sobra nada a pagar sobre esses juros. Nas unidades de conta, elas são cobradas no resgate, sobre a parte de ganhos resgatada. Por isso um extrato do fundo em euros mostra juros já líquidos de contribuições sociais.

Calcular o imposto de um resgate parcial

Um resgate parcial nunca é formado só por ganhos. Ele contém uma parte de aportes e uma parte de ganhos, na mesma proporção do contrato inteiro. A parte tributável se calcula assim: valor resgatado × ganhos do contrato ÷ valor total do contrato. Os ganhos do contrato são o valor dele menos os aportes ainda não devolvidos.

Um exemplo com números

O seu contrato, aberto em 2015 e abastecido desde 2018, vale 80.000 € para 60.000 € de aportes: contém 20.000 € de ganhos, um quarto do valor. Você resgata 20.000 € em 2026, de unidades de conta. A parte de ganhos desse resgate é de 20.000 × 20.000 ÷ 80.000 = 5.000 €; os 15.000 € restantes são aportes, que saem sem imposto.

O contrato tem mais de oito anos e você declara sozinho: aplica-se o abatimento de 4.600 €, sobram 400 € tributados a 7,5%, ou seja, 30 € de imposto de renda. As contribuições sociais incidem sobre os 5.000 €: 860 €. Total: 890 €. O mesmo resgate num contrato de menos de oito anos custaria 1.500 € (30% de 5.000 €), e os mesmos ganhos numa conta de títulos em 2026, 1.570 € (31,4%).

Retenção e declaração

No resgate, a seguradora retém uma antecipação do imposto: 12,8% dos ganhos de um contrato de menos de oito anos e 7,5% dos de um contrato mais antigo, além das contribuições sociais devidas. É só uma antecipação: o imposto definitivo é calculado no ano seguinte na declaração de renda, que aplica o abatimento e o limite de 150.000 €, e o excedente é devolvido.

Os domicílios de renda mais baixa podem pedir para não sofrer essa retenção: a dispensa é possível se a renda fiscal de referência do penúltimo ano for inferior a 25.000 € para uma pessoa sozinha ou a 50.000 € para um casal. O pedido deve chegar à seguradora até 30 de novembro do ano anterior ao resgate. Para declarar, a seguradora envia todo ano um informe fiscal (IFU) com os valores a lançar: um valor pré-preenchido incorreto deve ser corrigido.

Tabela progressiva ou alíquota fixa?

Na declaração, você pode trocar a alíquota fixa pela tabela progressiva do imposto de renda. Vale a pena se a sua alíquota marginal for de 0% ou 11%, sobretudo num contrato de menos de oito anos, em que a alíquota fixa é de 12,8%. Atenção: a opção é global e vale para todas as suas rendas de capital do ano (juros, dividendos, ganhos de capital), não só para a assurance vie. A decisão se toma olhando o conjunto.

Quando os ganhos não são tributados

Os ganhos são isentos de imposto de renda, seja qual for a idade do contrato, se o resgate vier depois de um destes fatos envolvendo o titular, o cônjuge ou o parceiro em PACS: demissão, aposentadoria antecipada, invalidez de segunda ou terceira categoria, ou fim de uma atividade autônoma após uma liquidação judicial. O resgate deve acontecer antes do fim do ano seguinte ao fato. Rescisões negociadas e fins de contrato temporário não contam como demissão, e as contribuições sociais continuam devidas.

Os aportes anteriores a 2017 e os contratos antigos

Os ganhos de aportes feitos antes de 27 de setembro de 2017 seguem o regime anterior: depois de oito anos, o mesmo abatimento de 4.600 € ou 9.200 €, depois uma retenção definitiva opcional de 7,5% ou a tabela; antes de oito anos, uma retenção definitiva opcional ou a tabela. Os contratos muito antigos, feitos antes de 1983 ou entre 1983 e setembro de 1997, mantêm isenções parciais para os aportes da época. Um contrato que mistura vários períodos é tributado faixa por faixa: o IFU da seguradora faz a divisão.

E no falecimento?

No falecimento, a assurance vie não segue as regras francesas habituais do imposto sobre herança. O que foi aportado antes dos 70 anos do segurado tem abatimento de 152.500 € por beneficiário; acima disso, é tributado a 20% até 700.000 € por beneficiário e a 31,25% depois. Os aportes feitos depois dos 70 anos têm um abatimento global de 30.500 €, dividido entre todos os beneficiários, e os ganhos que geraram são isentos. O cônjuge e o parceiro em PACS não pagam nada. Escolher os beneficiários, na cláusula, importa tanto quanto escolher os suportes.

Aproveitar bem a tributação da assurance vie

1. Abrir um contrato cedo, mesmo com um aporte pequeno: a data de abertura dispara a contagem dos oito anos para todos os aportes futuros.
2. Usar o abatimento todo ano depois de oito anos: resgatar, e reaplicar se for o caso, ganhos abaixo de 4.600 € ou 9.200 € zera o contador de ganhos sem imposto de renda. As contribuições sociais continuam devidas, e um resgate seguido de novo aporte pode ter custos.
3. Guardar o registro dos seus aportes: a parte tributável de um resgate depende deles, e são eles que definem o limite de 150.000 €.
4. Olhar as taxas antes da vantagem fiscal: 1% ao ano de taxa de administração custa mais, em vinte anos, que a diferença de imposto entre duas aplicações.

O guia onde investir dinheiro na França em 2026 compara a assurance vie com o PEA e a conta de títulos, e a calculadora de juros compostos mostra o efeito das taxas ao longo do tempo. O acompanhamento de carteira da Tradoshi aceita a sua assurance vie como lançamento declarado, ao lado das outras contas, com o seu preço médio.

Este guia é educativo e não constitui recomendação fiscal nem de investimento personalizada. As regras citadas são as vigentes em novembro de 2026; uma situação particular (não residência, contrato antigo, valores altos) merece a opinião de um profissional.

Perguntas frequentes