Seguro de vida francês e herança em 2026: impostos, beneficiários e nova lei

• Fora da herança: o capital vai para os beneficiários indicados na cláusula, sem entrar na partilha entre herdeiros.
• Aportes antes dos 70: 152.500 € por beneficiário sem imposto, depois 20% e 31,25% acima de 700.000 € tributáveis.
• Aportes depois dos 70: abatimento de 30.500 € para todos os beneficiários, imposto sobre herança no restante dos aportes, ganhos isentos.
• Nova lei: o orçamento de 2027 só mira os contratos com fundos dedicados ou pagos em títulos, e não foi aprovado.

A assurance vie é o maior produto de poupança da França, com 2,174 trilhões de euros aplicados no fim de julho de 2026, segundo o governo francês. Boa parte do sucesso vem do que acontece no falecimento: um filho que herda 400.000 € por uma assurance vie paga cerca de metade do que pagaria numa herança comum, e um companheiro que pagaria 60% numa herança pode receber 152.500 € sem pagar nada. Essas regras cabem em dois artigos do Código Geral de Impostos francês, o 990 I e o 757 B.

Este guia explica por que a assurance vie fica fora da herança na França, como ela é tributada no falecimento conforme os aportes tenham sido feitos antes ou depois dos 70 anos, quem é isento, dois exemplos com números, a cláusula de beneficiários, o que diz de fato a “nova lei” de 2027 e os passos do beneficiário. As regras citadas são as dos textos oficiais, com a data.

Por que a assurance vie fica fora da herança na França

Segundo o artigo L. 132-12 do Código de Seguros francês, o capital pago no falecimento a um beneficiário indicado não faz parte da herança do segurado. Não é dividido entre os herdeiros pelas regras do Código Civil e não paga o imposto francês sobre herança habitual. Segue uma tributação própria, que depende de um único critério: a idade do segurado no momento de cada aporte.

O que conta é a data de cada aporte, e não a de abertura do contrato. Um contrato aberto aos 60 anos e alimentado aos 72 depende dos dois regimes: a regra de antes dos 70 para o dinheiro aportado até esse aniversário, a de depois dos 70 para o restante. A seguradora faz a divisão no falecimento.

Aportes antes dos 70: 152.500 € por beneficiário

Para o dinheiro aportado antes de o segurado completar 70 anos, o artigo 990 I do código fiscal francês prevê uma cobrança própria da assurance vie. Cada beneficiário tem um abatimento de 152.500 €, válido para o conjunto dos contratos feitos sobre a vida do mesmo segurado. Acima disso, a parte dele é tributada a 20% até 700.000 € e a 31,25% no que passar. A cobrança incide sobre tudo o que ele recebe, aportes e ganhos incluídos, e a seguradora a retém antes de pagar: o beneficiário não tem nada a declarar por essa parte.

Os 700.000 € são contados depois do abatimento: a alíquota de 31,25% só começa acima de 852.500 € recebidos por um mesmo beneficiário. E como cada beneficiário tem o seu abatimento, um contrato dividido entre várias pessoas transmite muito mais sem imposto: 305.000 € para duas, 457.500 € para três.

Dois detalhes. Os contratos chamados “vie-génération”, aplicados em parte em habitação social, pequenas empresas ou economia social, têm um abatimento extra de 20% sobre o capital, aplicado antes dos 152.500 €. E quando a cláusula separa o usufruto e a nua-propriedade, cada um é tributado sobre a sua parte, calculada pela tabela fiscal do usufruto, e o abatimento é dividido entre eles nas mesmas proporções.

Assurance vie depois dos 70: 30.500 € para todos, ganhos isentos

Para o dinheiro aportado depois de o segurado completar 70 anos, nos contratos feitos desde 20 de novembro de 1991, o artigo 757 B aplica o imposto francês sobre herança, mas só aos aportes. O abatimento é de 30.500 €, uma única vez, dividido entre todos os beneficiários e todos os contratos do segurado. O restante dos aportes é tributado como uma herança, conforme o parentesco entre o segurado e o beneficiário, depois do abatimento pessoal deste se o resto da herança ainda não o usou: 100.000 € para um filho.

Os ganhos desses aportes são isentos. É o grande interesse da assurance vie depois dos 70: um contrato alimentado aos 72 anos que dobrou aos 90 só transmite como base tributável o dinheiro aportado, menos 30.500 €. Por essa parte, o beneficiário deve declarar o que recebe no formulário 2705-A, nos seis meses seguintes ao falecimento na França metropolitana, e apresentá-lo à seguradora para receber.

Ainda vale a pena aportar depois dos 70?

O regime de depois dos 70 é menos generoso, porque o abatimento cai de 152.500 € por beneficiário para 30.500 € para todos. Ele continua mais favorável que uma conta bancária ou de investimentos, cujo valor inteiro entra na herança: com a assurance vie, os ganhos saem sem imposto sobre herança e o dinheiro vai para quem se escolhe, sem passar pela partilha. Os contratos abertos antes de 20 de novembro de 1991 seguem outras regras: os aportes feitos até 12 de outubro de 1998 são isentos, e os posteriores dependem da cobrança de 152.500 €, seja qual for a idade do segurado.

O cônjuge, o parceiro em PACS e os irmãos

O cônjuge casado e o parceiro unido por um PACS são totalmente isentos, antes e depois dos 70. Um irmão ou uma irmã também é, se cumprir três condições no falecimento, segundo o impots.gouv.fr: ser solteiro, viúvo, divorciado ou separado judicialmente; ter mais de 50 anos ou uma deficiência que o impeça de trabalhar; e ter morado com o falecido nos cinco anos anteriores. Os beneficiários que não eram residentes fiscais na França também podem ser isentos, sob condições.

O companheiro em união de fato não tem isenção nenhuma, e é aí que a assurance vie mais muda o jogo. Numa herança francesa comum, uma pessoa sem parentesco só tem um abatimento de 1.594 € e paga 60% sobre o restante, segundo o service-public.fr (em francês). Indicada como beneficiária de uma assurance vie alimentada antes dos 70, ela recebe 152.500 € sem imposto e só paga 20% acima disso.

Com o cônjuge há uma armadilha frequente: como ele não paga nada, indicá-lo como único beneficiário não reduz o imposto do casal, mas o dinheiro entra no patrimônio dele. No falecimento dele, os filhos vão herdá-lo pela tabela comum, sem o abatimento de 152.500 €. Por isso algumas cláusulas dividem o capital, ou o separam entre o cônjuge, em usufruto, e os filhos, em nua-propriedade.

Como a assurance vie é tributada no falecimento: dois exemplos com números

400.000 € transmitidos a dois filhos

Um pai deixa 400.000 € para os dois filhos, em partes iguais, aportados numa assurance vie antes dos 70. Cada um recebe 200.000 €, desconta o abatimento de 152.500 € e paga 20% sobre os 47.500 € restantes: 9.500 € cada um, 19.000 € no total.

Os mesmos 400.000 € deixados numa conta bancária entram na herança. Cada filho recebe 200.000 €, desconta o seu abatimento de 100.000 € e paga a tabela em linha direta sobre os 100.000 € restantes: 5% até 8.072 €, 10% até 12.109 €, 15% até 15.932 €, depois 20%. Ou seja, 18.194 € cada um, 36.389 € no total. Aqui a assurance vie divide o imposto quase por dois, e o abatimento de 100.000 € por filho continua disponível para o resto da herança: os dois se somam.

100.000 € aportados depois dos 70

Uma mãe aporta 100.000 € numa assurance vie aos 72 anos. No falecimento, o contrato vale 140.000 €. O filho, único beneficiário, herda também 300.000 €, de modo que o abatimento de 100.000 € dele já foi usado e a parte tributável está na faixa de 20%. Na assurance vie, só os aportes contam: 100.000 € menos 30.500 €, ou seja, 69.500 € tributáveis e 13.900 € de imposto. Os 40.000 € de ganhos são isentos.

Se os 140.000 € tivessem ficado numa conta, seriam tributados inteiros a 20%: 28.000 €. Mesmo depois dos 70, a assurance vie divide aqui o imposto por dois, antes das contribuições sociais devidas sobre os ganhos que ainda não as pagaram.

A cláusula de beneficiários: a linha que decide tudo

A cláusula de beneficiários indica quem vai receber o capital. A maioria dos contratos oferece uma cláusula padrão, do tipo “meu cônjuge, na falta dele meus filhos nascidos ou por nascer, vivos ou representados, em partes iguais, na falta deles meus herdeiros”. Ela serve a muitas famílias, mas não a todas: “meu cônjuge” designa a pessoa casada com o segurado no dia do falecimento, não o parceiro em PACS nem o companheiro, que precisam ser nomeados.

1. Nomear com precisão cada beneficiário: sobrenome, nome, data e local de nascimento. Uma cláusula vaga atrasa o pagamento e pode acabar na Justiça.
2. Prever um “na falta de”: se o único beneficiário morrer antes do segurado e não houver outro previsto, o capital volta para a herança, com o seu imposto.
3. Reler a cláusula a cada acontecimento: casamento, PACS, divórcio, nascimento, morte de um familiar. Ela pode ser alterada a qualquer momento, por aditivo ou por testamento.
4. Saber o que implica uma aceitação: um beneficiário que aceita a cláusula, com o acordo do segurado, impede que ela seja alterada sem ele e bloqueia os resgates.

Um último limite protege os herdeiros: se os aportes eram “manifestamente exagerados” em relação à idade, à renda e ao patrimônio do segurado, os herdeiros podem pedir ao juiz que os devolva à herança (artigo L. 132-13 do Código de Seguros). Os juízes olham a utilidade do contrato para o segurado no momento de cada aporte.

Há uma nova lei francesa sobre a assurance vie e a herança?

Não, por enquanto não. A lei orçamentária de 2026 não alterou nem o artigo 990 I nem o 757 B: no Légifrance (em francês), as versões em vigor são de 11 de março de 2023. A alta das contribuições sociais de 2026, para 18,6%, até poupou a assurance vie, que ficou em 17,2%. Os 152.500 €, os 30.500 € e as alíquotas de 20% e 31,25% são os de 2026.

O que alimenta as buscas por uma “nova lei” é o projeto de orçamento para 2027. O artigo 6 (em francês), intitulado “Proteção do modelo da assurance vie”, reserva o regime fiscal aos contratos que respeitam três regras: aportes em dinheiro e não em títulos, a partir de 1º de outubro de 2026; unidades de conta parecidas com as que o Código de Seguros autoriza; e nenhum fundo dedicado com títulos emitidos pelo contratante, pela família dele ou pelas empresas que controlam. Um contrato fora dessas regras no falecimento perderia o abatimento de 152.500 €: o capital seria tributado como uma herança comum, para os falecimentos a partir de 1º de julho de 2027.

A medida mira montagens patrimoniais, muitas vezes abrigadas em contratos estrangeiros, e não o contrato de um poupador comum aplicado em fundo em euros e fundos clássicos. O governo escreve que esses critérios já são cumpridos pelos “contratos feitos pela imensa maioria dos franceses” e espera deles cerca de 50 milhões de euros por ano. Acima de tudo, nada foi aprovado: a Assembleia Nacional rejeitou o projeto em primeira leitura (em francês) em 4 de novembro de 2026, e o Senado continua o exame com a versão do governo. Durante os debates, os deputados também rejeitaram as emendas que queriam acabar com o abatimento ou colocar a assurance vie dentro da herança.

Os passos do beneficiário

1. Saber se é beneficiário: em caso de dúvida, a AGIRA consulta todas as seguradoras, a pedido on-line ou por correio com a certidão de óbito.
2. Enviar os documentos à seguradora: certidão de óbito, documento de identidade, dados bancários e, para aportes depois dos 70, o formulário 2705-A carimbado pelo fisco.
3. Receber: a seguradora paga o capital no mês seguinte ao recebimento de todos os documentos, depois de reter a cobrança do artigo 990 I, se for devida.
4. Os contratos esquecidos: um capital que ninguém reclama vai para a Caisse des dépôts após dez anos, onde pode ser procurado no site Ciclade.

No falecimento, os ganhos que ainda não pagaram as contribuições sociais, sobretudo os das unidades de conta, pagam 17,2%. Os do fundo em euros já as pagaram todo ano. O guia da tributação do seguro de vida francês detalha essas contribuições e o imposto sobre os resgates em vida do segurado.

Preparar bem a transmissão pela assurance vie

1. Aportar antes dos 70 quando possível: o abatimento de 152.500 € por beneficiário é cinco vezes maior que o de depois.
2. Pensar no número de beneficiários: cada um tem o próprio abatimento de 152.500 €, o que não acontece com os 30.500 € de depois dos 70.
3. Manter a cláusula em dia, nomeando as pessoas, com um “na falta de” e relendo a cada mudança na família.
4. Guardar o registro dos aportes e das datas: é ele que decide o regime de cada euro no falecimento.

O guia da assurance vie explica o funcionamento, as aplicações e as tarifas. O guia onde investir dinheiro na França compara a assurance vie com as outras contas, e a calculadora de juros compostos mostra no que um aporte se transforma em vinte ou trinta anos. O acompanhamento de carteira da Tradoshi aceita a sua assurance vie como posição declarada, ao lado das suas outras contas.

Este guia é educativo e não constitui consultoria fiscal, jurídica nem patrimonial personalizada. As regras citadas são as vigentes em novembro de 2026. A redação de uma cláusula, uma família recomposta ou um patrimônio grande merecem a opinião de um notário ou de um consultor.

Perguntas frequentes