PFU 2026 : la flat tax passe à 31,4 %, case 2OP et barème expliqués

• 31,4 % en 2026 : 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse de la CSG votée pour 2026.
• Restent à 17,2 % de prélèvements sociaux : l'assurance vie, le PEL et le CEL, les revenus fonciers et les plus-values immobilières.
• Case 2OP : l'option pour le barème vaut pour tous les revenus de placement de l'année, avec un abattement de 40 % sur les dividendes ; elle peut désormais être retirée si elle se révèle défavorable.
• Acompte de 12,8 % prélevé l'année du versement, sauf demande de dispense sous 50 000 € de revenu fiscal de référence (75 000 € pour un couple) pour les dividendes.

Le prélèvement forfaitaire unique est né en 2018 pour simplifier l'imposition de l'épargne : un taux unique, quel que soit le revenu de l'épargnant, au lieu du barème de l'impôt sur le revenu. Huit ans plus tard, il reste la règle par défaut, mais son taux a changé, ses exceptions se sont multipliées et la case 2OP, qui permet d'y renoncer, est devenue plus souple. Bien la remplir peut faire économiser plusieurs centaines d'euros par an à un foyer modeste.

Ce guide explique ce qu'est le PFU, ce qu'il taxe en 2026, ce qui y échappe, comment fonctionne l'option pour le barème avec un exemple chiffré, que faire si on a oublié de cocher la case 2OP, puis le cas des courtiers étrangers. Les règles citées viennent de service-public.fr et de la brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026.

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), c'est quoi ?

Le prélèvement forfaitaire unique est un taux d'imposition fixe appliqué aux revenus du capital mobilier. Il remplace, pour ces revenus, le barème progressif de l'impôt sur le revenu, sauf si le foyer choisit expressément ce barème. Il comprend deux parts : l'impôt sur le revenu, à 12,8 %, et les prélèvements sociaux, qui financent la Sécurité sociale (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité).

Le taux global est passé de 30 % à 31,4 % le 1er janvier 2026, parce que la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %. Les prélèvements sociaux sont donc de 18,6 % dans le cas général, comme le rappelle la fiche des prélèvements sociaux de service-public.fr.

Sur l'avis d'impôt, les revenus imposés au PFU figurent sur une ligne à part, « Revenus au taux forfaitaire », et l'impôt de 12,8 % qui les frappe sur la ligne « Impôt proportionnel ». Il s'agit pour l'essentiel de revenus de capitaux mobiliers (RCM) : dividendes, intérêts, coupons d'obligations. Le guide des RCM détaille leur liste et les cases du cadre 2 de la déclaration.

Ce que le PFU taxe en 2026, et ce qui y échappe

Les exceptions comptent : un même épargnant peut payer 31,4 % sur ses dividendes, 18,6 % sur son PEA, 24,7 % sur son assurance vie et rien sur son Livret A. Les guides de la fiscalité de l'assurance vie et du PEA détaillent ces deux enveloppes, et celui des livrets d'épargne les placements exonérés.

L'acompte de 12,8 % prélevé à la source

L'année où les dividendes ou les intérêts sont versés, la banque française retient un acompte d'impôt de 12,8 %, appelé prélèvement forfaitaire non libératoire, en plus des prélèvements sociaux. Ce n'est pas un impôt de plus : il s'impute sur l'impôt calculé l'année suivante, et l'excédent est remboursé.

Un foyer peut en être dispensé si son revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € pour une personne seule ou 75 000 € pour un couple, pour les dividendes, et à 25 000 € ou 50 000 € pour les intérêts. La demande se fait auprès de la banque, par une attestation sur l'honneur, avant le 30 novembre de l'année qui précède le versement. Les prélèvements sociaux, eux, restent prélevés.

Case 2OP des impôts : choisir le barème progressif

Cocher la case 2OP de la déclaration de revenus soumet au barème progressif de l'impôt sur le revenu, au lieu des 12,8 %, l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des plus-values de titres du foyer pour l'année. On ne peut pas choisir le barème pour les dividendes et le PFU pour les plus-values : l'option est globale. Les crypto-actifs ont leur propre option, distincte.

Au barème, trois avantages s'ajoutent : un abattement de 40 % sur les dividendes d'actions, une part de la CSG, 6,8 %, déductible du revenu imposable de l'année où elle est payée (la même année pour les revenus taxés à la source), et pour les titres achetés avant 2018, des abattements pour durée de détention sur les plus-values. Les prélèvements sociaux, eux, restent à 18,6 % dans les deux cas.

Exemple chiffré : PFU ou barème ?

Prenons un foyer qui perçoit 2 000 € de dividendes et 1 000 € d'intérêts dans l'année, sans plus-value. Au PFU, il paie 3 000 € × 31,4 % = 942 €. Au barème, les dividendes ne comptent que pour 60 %, soit une base imposable de 2 200 €, plus 558 € de prélèvements sociaux :

La règle générale est donc simple : le barème gagne dans les tranches à 0 % et 11 %, le PFU à partir de 30 %. Des cas particuliers existent, par exemple un foyer à 30 % qui ne perçoit que des dividendes : avec l'abattement de 40 %, l'impôt au barème tombe à 18 % des dividendes, au-dessus des 12,8 % du PFU. La tranche marginale d'imposition est celle dans laquelle tombe le dernier euro du revenu imposable : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Le simulateur d'impôt d'impots.gouv.fr permet de comparer les deux calculs avant de déclarer.

J'ai oublié de cocher la case 2OP : que faire ?

La loi de finances pour 2026 a supprimé le caractère irrévocable de l'option. Selon service-public.fr, pour les revenus de 2026 déclarés en 2027, on peut renoncer à l'option dans le délai de réclamation, ou lors d'un contrôle, si elle se révèle finalement défavorable. Dans l'autre sens, pour un oubli de cocher la case, la première voie est le service de correction en ligne de la déclaration, ouvert chaque été sur impots.gouv.fr ; passé ce délai, il faut adresser une réclamation à son service des impôts et lui demander si l'option peut encore être exercée.

Courtier étranger : les obligations en plus

Avec un courtier établi hors de France, personne ne prélève l'acompte ni les prélèvements sociaux à la source. Le contribuable doit les déclarer et les payer lui-même, avec le formulaire 2778-DIV pour les dividendes ou 2778 pour les intérêts, dans les quinze premiers jours du mois qui suit le versement, sauf s'il remplit les conditions de dispense. L'impôt déjà retenu dans le pays de la société, sur des dividendes américains par exemple, n'est pas perdu : il ouvre un crédit d'impôt dans la limite prévue par la convention fiscale.

Chaque compte ouvert à l'étranger, compte-titres, compte bancaire ou compte sur une plateforme de crypto-actifs, se déclare aussi chaque année sur le formulaire 3916 ou 3916-bis, joint à la déclaration de revenus. L'oubli coûte 1 500 € d'amende par compte bancaire ou de titres, et 750 € par compte de crypto-actifs, 1 500 € au-delà de 50 000 €. Beaucoup de courtiers en ligne populaires en France sont établis dans un autre pays de l'Union européenne : il faut le vérifier dans leurs conditions générales.

PFU : les points à retenir

1. Par défaut, tous les revenus de placement sont au PFU de 31,4 % : il n'y a rien à faire.
2. Dans les tranches à 0 % et 11 %, comparer avec le barème et cocher la case 2OP si c'est moins cher.
3. Avant le 30 novembre, demander la dispense d'acompte si le revenu fiscal de référence le permet.
4. Avec un courtier étranger, payer soi-même l'acompte et les prélèvements sociaux, et déclarer le compte sur le 3916.
5. Utiliser les enveloppes : le PEA et l'assurance vie restent moins imposés que le compte-titres sur la durée.

Le guide où placer son argent en 2026 range les placements selon leur fiscalité et leur horizon.

Ce guide est pédagogique et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles citées sont celles en vigueur en novembre 2026 pour les revenus de 2026, déclarés en 2027 ; les numéros de cases peuvent changer avec les formulaires du millésime.

Questions fréquentes